千万企业验证！预算编制中的费用管理黄金法则

一、预算编制中费用管理的重要性

在企业的日常运营中，预算编制是一项至关重要的工作。它不仅关系到企业的资源分配，更直接影响着企业的盈利能力。而费用管理作为预算编制的核心环节，其重要性不言而喻。据统计，约有70%的企业认为费用管理是预算编制中最关键的部分。

以某知名零售企业为例，在过去，由于预算编制中的费用管理不到位，导致企业每年的运营成本居高不下，利润空间被严重压缩。该企业的年度预算中，各项费用的分配缺乏科学依据，常常出现超支的情况。特别是在营销费用和人力成本方面，由于没有明确的预算控制目标，导致资金浪费现象严重。

二、预算编制中费用管理存在的问题

（一）费用预算编制方法不合理

许多企业在进行费用预算编制时，仍然采用传统的增量预算法。这种方法是在上一年度实际发生费用的基础上，根据一定的增长率来确定本年度的费用预算。然而，这种方法存在很大的局限性。它没有考虑到企业实际业务的变化，容易导致费用预算与实际需求脱节。

例如，某制造企业在采用增量预算法编制费用预算时，由于没有充分考虑到市场需求的变化，导致生产设备的维护费用预算过高。实际上，由于市场需求下降，企业的生产规模缩小，设备的使用频率降低，维护费用也相应减少。但按照增量预算法编制的预算，仍然按照上一年度的增长率增加了维护费用，造成了资金的浪费。

（二）费用预算执行缺乏有效的监督机制

即使企业制定了合理的费用预算，如果在执行过程中缺乏有效的监督机制，也很难保证预算的顺利实施。许多企业在费用预算执行过程中，没有建立起完善的监督体系，导致费用支出随意性大，超预算现象时有发生。

某互联网企业在进行项目研发时，由于没有对费用预算的执行进行有效的监督，导致项目研发费用严重超支。项目团队在采购设备和材料时，没有严格按照预算进行，而是随意增加采购数量和采购金额。同时，由于缺乏对项目进度和费用支出的实时监控，直到项目结束时才发现费用超支的问题，给企业带来了巨大的经济损失。

（三）费用预算与业务活动脱节

费用预算应该与企业的业务活动紧密结合，才能真正发挥其指导作用。然而，许多企业在编制费用预算时，往往只关注财务数据，而忽略了业务活动的实际需求。这样就导致费用预算与业务活动脱节，无法为业务活动提供有效的支持。

某金融企业在编制营销费用预算时，没有充分考虑到不同业务部门的实际营销需求。营销部门为了完成销售任务，需要开展各种营销活动，如广告宣传、促销活动等。但由于费用预算与业务活动脱节，导致营销部门在开展活动时缺乏足够的资金支持，影响了业务的发展。

三、预算编制中费用管理的黄金法则

（一）采用科学的费用预算编制方法

为了提高费用预算编制的准确性和合理性，企业应该采用科学的费用预算编制方法。例如，零基预算法就是一种比较先进的费用预算编制方法。零基预算法是指在编制费用预算时，不考虑以往年度的费用水平，而是以零为起点，根据企业实际业务的需求，重新评估各项费用的必要性和合理性，从而确定费用预算。

观远数据作为一家以“让业务用起来，让决策更智能”为使命的高科技企业，其一站式智能分析平台——观远BI，就可以为企业提供科学的费用预算编制方法。观远BI打通数据采集、接入、管理、开发、分析、AI建模到数据应用的全流程，通过对企业历史数据和业务数据的分析，帮助企业制定合理的费用预算。同时，观远BI还支持实时数据Pro、中国式报表Pro、智能洞察等功能，助力企业实现敏捷决策。

（二）建立完善的费用预算执行监督机制

企业应该建立完善的费用预算执行监督机制，加强对费用预算执行过程的监控和管理。具体来说，企业可以成立专门的预算管理委员会，负责监督费用预算的执行情况。预算管理委员会应该定期对费用预算的执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。

此外，企业还可以利用信息化手段，对费用预算的执行情况进行实时监控。观远数据的观远BI 6.0包含四大模块，其中BI Management模块作为企业级平台底座，保障安全稳定的大规模应用。通过该模块，企业可以实时监控各项费用的支出情况，及时发现超预算的情况，并采取相应的措施进行调整。

（三）加强费用预算与业务活动的结合

为了使费用预算与业务活动紧密结合，企业应该在编制费用预算时，充分考虑业务活动的实际需求。具体来说，企业可以让业务部门参与到费用预算的编制过程中，听取业务部门的意见和建议，根据业务部门的实际需求来确定费用预算。

同时，企业还可以建立费用预算与业务绩效挂钩的机制，将费用预算的执行情况纳入业务部门的绩效考核体系中。这样可以激励业务部门在开展业务活动时，更加注重费用的控制和管理，从而提高费用预算的执行效果。

四、预算编制中费用管理的案例分析

以某知名制造企业为例，该企业在引入观远数据的观远BI之前，预算编制中的费用管理存在很多问题。费用预算编制方法不合理，执行缺乏有效的监督机制，与业务活动脱节等问题导致企业的运营成本居高不下，利润空间被严重压缩。

在引入观远BI之后，该企业采用了科学的费用预算编制方法。通过观远BI对企业历史数据和业务数据的分析，企业制定了更加合理的费用预算。同时，观远BI的实时数据Pro功能，使企业能够实时监控各项费用的支出情况，及时发现超预算的情况，并采取相应的措施进行调整。

此外，观远BI的智能洞察功能，还可以帮助企业分析费用支出的合理性，找出费用控制的关键点。通过对费用数据的深入分析，企业发现生产过程中的能源消耗是一项重要的费用支出。于是，企业采取了一系列措施来降低能源消耗，如优化生产工艺、更换节能设备等。经过一段时间的努力，企业的能源消耗费用下降了20%，取得了显著的成效。

在费用预算执行监督方面，该企业利用观远BI的BI Management模块，建立了完善的监督机制。预算管理委员会可以通过该模块实时监控各项费用的支出情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。同时，企业还将费用预算的执行情况纳入业务部门的绩效考核体系中，激励业务部门更加注重费用的控制和管理。

在加强费用预算与业务活动的结合方面，该企业让业务部门参与到费用预算的编制过程中，听取业务部门的意见和建议。同时，企业还建立了费用预算与业务绩效挂钩的机制，将费用预算的执行情况纳入业务部门的绩效考核体系中。这样可以激励业务部门在开展业务活动时，更加注重费用的控制和管理，从而提高费用预算的执行效果。

经过一段时间的实践，该企业的费用管理水平得到了显著提高。费用预算编制更加科学合理，执行更加严格，与业务活动的结合更加紧密。企业的运营成本下降了15%，利润空间得到了有效提升。

五、结论

预算编制中的费用管理是企业管理的重要组成部分，直接关系到企业的盈利能力和可持续发展。企业应该充分认识到费用管理的重要性，采用科学的费用预算编制方法，建立完善的费用预算执行监督机制，加强费用预算与业务活动的结合，从而提高费用管理水平，降低运营成本，提升企业的竞争力。

观远数据作为一家专业的数据分析与智能决策解决方案提供商，其观远BI可以为企业提供全面的费用管理解决方案。通过观远BI，企业可以实现费用预算的科学编制、实时监控和有效管理，从而提高费用管理水平，为企业的发展提供有力的支持。

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