一、经营现金流分析表的重要性

在企业的财务管理中，经营现金流分析表如同企业的“健康晴雨表”，它能够直观地反映企业在一定时期内经营活动所产生的现金流入和流出情况。对于企业的管理者、投资者以及债权人来说，经营现金流分析表都是一份至关重要的财务报表。

经营现金流分析表的作用主要体现在以下几个方面：

• 帮助企业管理者了解企业的现金流动状况，及时发现经营过程中存在的问题，如现金短缺、应收账款回收困难等。
• 为投资者提供决策依据，投资者可以通过分析经营现金流分析表，评估企业的盈利能力和偿债能力，从而决定是否投资该企业。
• 为债权人提供风险评估依据，债权人可以通过分析经营现金流分析表，了解企业的还款能力，从而决定是否给予企业贷款。

二、如何制作经营现金流分析表

制作经营现金流分析表需要遵循一定的步骤和方法，以下是制作经营现金流分析表的一般流程：

• 收集数据：收集企业在一定时期内的经营活动相关的数据，如销售收入、采购成本、员工工资、税费等。
• 分类整理数据：将收集到的数据按照经营活动的不同类别进行分类整理，如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。
• 计算经营活动现金流量净额：根据分类整理后的数据，计算经营活动现金流量净额，即经营活动现金流入减去经营活动现金流出。
• 编制经营现金流分析表：根据计算出的经营活动现金流量净额，编制经营现金流分析表，表格的格式可以参考以下示例：

三、经营现金流分析表实战案例

为了更好地理解经营现金流分析表的作用和诊断技巧，我们以一家零售企业为例，对其经营现金流分析表进行深入分析。

（一）问题突出性

该零售企业在过去一年的经营过程中，虽然销售收入有所增长，但是经营活动现金流量净额却出现了下降的趋势。通过对经营现金流分析表的初步分析，我们发现该企业存在以下几个问题：

• 应收账款回收周期较长，导致企业的现金流入减少。
• 存货周转率较低，导致企业的资金占用增加。
• 采购成本较高，导致企业的现金流出增加。

（二）解决方案创新性

针对该零售企业存在的问题，我们提出了以下几个解决方案：

• 优化应收账款管理，缩短应收账款回收周期。通过加强客户信用评估、完善应收账款催收制度等措施，提高应收账款的回收效率。
• 优化存货管理，提高存货周转率。通过加强市场需求预测、合理控制存货水平等措施，减少存货的资金占用。
• 优化采购管理，降低采购成本。通过加强供应商管理、优化采购流程等措施，降低采购成本。

为了更好地实施这些解决方案，该零售企业引入了观远BI一站式智能分析平台。观远BI打通了数据采集、接入、管理、开发、分析、AI建模到数据应用的全流程，支持实时数据Pro、中国式报表Pro、智能洞察等功能，助力企业实现敏捷决策。

通过观远BI，该零售企业可以实时监控应收账款的回收情况，及时发现逾期应收账款，并采取相应的催收措施。同时，观远BI还可以对存货的库存水平、销售情况等进行实时分析，帮助企业合理控制存货水平，提高存货周转率。此外，观远BI还可以对采购成本进行分析，帮助企业发现采购过程中的成本浪费问题，并采取相应的优化措施。

（三）成果显著性

通过实施上述解决方案，该零售企业在过去一年的经营过程中取得了显著的成果：

• 应收账款回收周期缩短了30%，企业的现金流入增加了20%。
• 存货周转率提高了25%，企业的资金占用减少了15%。
• 采购成本降低了10%，企业的现金流出减少了8%。
• 经营活动现金流量净额增加了30%，企业的财务状况得到了明显改善。

通过这个实战案例，我们可以看出，经营现金流分析表是企业财务管理中不可或缺的工具。通过对经营现金流分析表的深入分析，企业可以及时发现经营过程中存在的问题，并采取相应的解决方案，从而提高企业的经营效率和盈利能力。

同时，我们也可以看出，观远BI一站式智能分析平台在企业的财务管理中发挥着重要的作用。通过观远BI，企业可以实现数据的实时监控和分析，帮助企业及时发现问题，并采取相应的解决方案，从而提高企业的决策效率和竞争力。

观远数据成立于2016年，总部位于杭州，是一家以“让业务用起来，让决策更智能”为使命的高科技企业。公司致力于为零售、消费、金融、高科技、制造、互联网等行业的领先企业提供一站式数据分析与智能决策产品及解决方案，已服务、、、等500+行业领先客户。2022年，观远数据完成2.8亿元C轮融资，由老虎环球基金领投，红杉中国、线性资本等跟投。创始团队来自卡内基梅隆大学、浙江大学等名校，曾在微策略、业任职，深耕数据分析与商业智能领域十余年。

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